Balanço patrimonial: o que é, estrutura e como fazer

O balanço patrimonial é uma das demonstrações contábeis mais importantes para entender a saúde financeira de uma empresa. Ele mostra, em uma única fotografia, tudo o que o negócio tem, o que deve e quanto realmente vale.

Neste guia, você vai entender de forma simples o que é balanço patrimonial e como funciona sua estrutura de ativos, passivos e patrimônio líquido. Também verá como montar o relatório na prática e interpretar os principais indicadores.

Além disso, o conteúdo mostra como usar essas informações para tomar decisões mais seguras no dia a dia do negócio, inclusive com o apoio de um sistema de gestão financeira, como a Conta Azul.

Acompanhe os tópicos que iremos abordar: 

• O que é balanço patrimonial;
• Para que serve um balanço patrimonial;
• Qual é a estrutura do balanço patrimonial;
• Quando o balanço patrimonial deve ser feito;
• Como analisar um balanço patrimonial na prática;
• Como fazer um balanço patrimonial passo a passo;
• Ferramentas para montar o balanço patrimonial;
• Balanço patrimonial com a Conta Azul

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O que é balanço patrimonial? 

O balanço patrimonial faz parte de toda empresa. Assim como o nome sugere, procura estabelecer uma verificação do equilíbrio (um balanço) entre o que a empresa tem e o que ela “deve”, digamos assim.

Nesse dever estão as dívidas e obrigações fiscais comuns do dia a dia do negócio. No entanto, se a empresa não estiver de olho no quanto isso anda equilibrado, é provável que se desregule financeiramente.

Se ela tem um quadro difícil, pode analisar quais bens possui e liquidar algum deles para quitar ou então até mesmo para investir em crescimento.

Contudo, é importante ressaltar que nem só o que ela lucra entra no balanço. Ali devem constar também todas as suas posses, que compõem o patrimônio em si. 

Desse modo, ele é muito mais que um simples controle de fluxo de caixa. Embora esse último seja importante, não engloba todas as coisas que a empresa detém.

É por isso que o balanço patrimonial é muito mais completo. Ele ajuda a empresa na visão da real situação geral em que se encontra.

Para que serve um balanço patrimonial? 

Além de ser uma obrigação prevista pelo Código Civil para grande parte das empresas, tal levantamento é de extrema utilidade.

Mesmo que sua empresa seja pequena, o balanço ajuda a enxergar com mais clareza, precisão e transparência a situação financeira dela. Isso garante melhores condições para gerenciar um negócio.

O balanço patrimonial tem como principal função fornecer um quadro preciso da contabilidade e situação financeira da empresa em um certo período.

E esse balanço é feito geralmente sobre o período de 1 ano. Ele é considerado uma das principais declarações financeiras de uma empresa e deve ser produzido de maneira precisa e rigorosa, a fim de auxiliar um controle do patrimônio eficiente.

A partir do relatório é possível visualizar com clareza as entradas e saídas de dinheiro, dessa forma:

• Indicando o momento da empresa;
• Identificando a capacidade de endividamento, lucratividade, crescimento e investimentos;
• Facilitando a tomada de decisões e criação de planos certeiros baseados em dados.

Qual é a estrutura do balanço patrimonial?

Um balanço patrimonial geralmente tem uma estrutura padronizada, informando data de início e fim do relatório e prevendo uma parte para detalhar os ativos, outra para os chamados passivos e, por fim, o patrimônio líquido. 

Para compreender melhor o que é cada parte do balanço patrimonial, abaixo explicamos a diferença entre ativos, passivos e patrimônio líquido. Esses conceitos são pilares para a montar um balanço:

O que são ativos

Na parte dos ativos, ficam relacionados todos os bens que a empresa possui. Entre eles podem estar imóveis, carros, equipamentos de escritório e até mesmo softwares. Dependendo da atividade dela, entram também os maquinários, se tiver.

Em resumo, nos ativos fica tudo o que a empresa possui que pode ser transformado em valor monetário. Ou seja, que ela pode vender e converter em dinheiro, além do valor já em caixa.

Além do que ela já tem, também conta aquilo que tem direito a receber. Geralmente isso se configura nas dívidas a receber. Quer dizer, tudo o que lhe devem e ela tem direito assegurado de receber.

O que são passivos

Os passivos, por sua vez, são todas as obrigações que a empresa tem, sejam elas dívidas ou gastos obrigatórios, como os salários dos funcionários e contas.

Nessa parte se enquadram também os impostos que precisa pagar, tributos de variadas naturezas, eventuais empréstimos, custo com fornecedor, entre outros possíveis gastos que tenha para funcionar.

Pode-se dizer assim que são todas as saídas de dinheiro e as despesas que fazem parte da rotina e das atividades da empresa.

Assim, suas definições resumidamente são:

• Ativos: se resumem aos bens, aos direitos e aplicações de recursos controlados pela empresa. Também fazem parte dos ativos os investimentos financeiros ou de qualquer espécie que a empresa fez, assim como também os títulos públicos ou privados que a empresa tem por receber;
• Passivos: eles compreendem as obrigações financeiras da empresa com Estado, com outras empresas e também com seus funcionários.

O que é patrimônio líquido

O patrimônio líquido, no balanço patrimonial, se refere a uma conta entre os ativos e os passivos, para ver o que a empresa tem de fato. Isso ajuda a entender também qual seria a situação caso precisasse se desfazer dos ativos para cobrir o que há de obrigação.

O patrimônio líquido é considerado o capital que a empresa possui disponível em caixa, efetivamente. Ele também pode ser usado para reinvestimento na própria empresa, seja com a modernização ou expansão das atividades.

Como mencionado, ele também pode ser transformado em reserva financeira ou utilizado para expandir os investimentos ativos e realizar novos investimentos financeiros.

Conhecer o Patrimônio Líquido ajuda a trabalhar com maior previsibilidade. Também é essencial para saber se ela pode se manter, caso tenha que liquidar dívidas de vez. Se ela estiver operando no “negativo”, ou seja, se seus passivos forem maiores que o ativo, esse é um grande sinal de alerta para sua saúde financeira.

Concluindo, o balanço patrimonial é a demonstração contábil que evidencia num determinado momento a situação econômica e financeira do patrimônio de uma empresa. É possível entender e estudar os atos administrativos que podem afetar o patrimônio, objeto de controle no ativo e passivo compensado.

Quando o balanço patrimonial deve ser feito?

O balanço patrimonial precisa ser feito por várias empresas, desde micro e pequeno porte (se não optarem pelo Simples Nacional), geralmente ao final de cada exercício social. 

O exercício social é compreendido em um período de um ano completo, de janeiro a dezembro, e deve ser apresentado no ano seguinte. Se parece bastante com o que é feito no imposto de renda, que é feito até o quarto mês após o fim de cada exercício.

Se esse período corresponde a 12 meses, significa que até abril do ano seguinte toda empresa precisa apresentar seu balanço do ano anterior. As empresas que estão enquadradas no Simples Nacional, como dito anteriormente, podem ter dispensa. 

Porém, cabe dizer que por motivos excepcionais, pode haver alteração nessa determinação. Foi o caso de 2020, cujo prazo de elaboração do balanço se estendeu até julho, em função da pandemia de coronavírus.

Por essa razão, é sempre importante consultar a situação ano a ano e manter todos os registros, documentos e informações em dia. Para fazer o balanço, é muito mais fácil ter tudo previamente bem registrado e controlado. 

Como analisar um balanço patrimonial na prática?

Para analisar um balanço patrimonial de forma estratégica, não basta observar apenas se o patrimônio líquido é positivo. É preciso entender se a empresa tem fôlego financeiro para manter suas operações e crescer com segurança.

Antes de fazer um investimento ou decidir pela expansão do negócio, é importante avaliar se a empresa consegue arcar com seus custos e obrigações até que os resultados apareçam.

O balanço patrimonial ajuda justamente nisso. Ele mostra a situação financeira atual da empresa e indica sua capacidade de sustentar decisões futuras, servindo como base para uma tomada de decisão mais consciente.

Outro ponto importante é observar a relação entre ativos e passivos circulantes e não circulantes.

 Os ativos circulantes são aqueles que se transformam em dinheiro mais rapidamente, como o caixa. Já os não circulantes incluem bens como imóveis e equipamentos.

Indicadores de renda

Os indicadores de renda ajudam a entender o desempenho da empresa em relação aos recursos que ela possui. Eles mostram se os ativos estão sendo bem utilizados para gerar resultados.

Entre os principais estão o giro de ativos, que relaciona as vendas ao total de ativos, o retorno sobre o patrimônio líquido e o retorno sobre os ativos, ambos calculados a partir do lucro líquido.

O lucro líquido utilizado nesses cálculos vem da DRE (Demonstração do Resultado do Exercício), que mostra se a empresa teve lucro ou prejuízo em determinado período. Por isso, a análise do balanço patrimonial costuma ser feita em conjunto com a DRE.

Esses indicadores ajudam a avaliar se a empresa está sendo eficiente na geração de resultados com os recursos disponíveis.

Indicadores de liquidez

Os indicadores de liquidez mostram a capacidade da empresa de pagar suas obrigações no curto prazo. Eles ajudam a entender se o negócio consegue honrar seus compromissos sem precisar vender bens de longo prazo.

A liquidez corrente compara o ativo circulante com o passivo circulante, indicando se a empresa consegue pagar suas dívidas de curto prazo com os recursos que já possui.

Já a liquidez imediata considera apenas o dinheiro disponível em caixa. Existe também a liquidez geral, que relaciona o total de ativos com o total de passivos, e a liquidez seca, que desconsidera os estoques do ativo circulante.

Indicadores de endividamento

Os indicadores de endividamento mostram o nível de dívidas da empresa em relação ao seu patrimônio. Eles ajudam a avaliar o grau de dependência de recursos de terceiros.

Um dos principais índices mede a relação entre a dívida total e o patrimônio líquido. Nesse cálculo entram tanto as dívidas de curto quanto as de longo prazo.

Esses indicadores são importantes para identificar riscos financeiros e entender se o nível de endividamento está adequado à realidade do negócio.

Como fazer um balanço patrimonial passo a passo

Fazer um balanço patrimonial exige organização e atenção aos dados financeiros do negócio. Seguindo um passo a passo simples, é possível montar esse demonstrativo com mais clareza e segurança.

O ideal é usar informações atualizadas e referentes a um período específico, garantindo que o relatório represente a realidade financeira da empresa.

Levante e organize os ativos

Comece listando tudo o que a empresa possui e os valores que tem a receber. Use dados do caixa, contas bancárias, aplicações e registros financeiros do período analisado.

Organizar essas informações facilita a visualização dos recursos disponíveis e evita inconsistências no balanço patrimonial.

Liste as obrigações e dívidas (passivos)

Em seguida, reúna todas as obrigações financeiras da empresa. Inclua contas a pagar, impostos, salários, fornecedores e empréstimos.

Ter uma visão completa dos passivos ajuda a entender os compromissos do negócio e a manter o controle financeiro em dia.

Calcule o patrimônio líquido

Com os ativos e passivos organizados, calcule o patrimônio líquido subtraindo as obrigações do total de bens e direitos.

Esse valor mostra quanto a empresa realmente possui e é um dos principais indicadores da saúde financeira do negócio.

Revise os dados com seu contador

Por fim, revise todas as informações com o apoio de um contador. Esse profissional garante que os dados estejam corretos e em conformidade com as normas contábeis.

Essa validação traz mais segurança para o uso do balanço patrimonial na gestão e na tomada de decisões.

Ferramentas para montar o balanço patrimonial

O balanço patrimonial pode ser montado com o apoio de planilhas ou sistemas de gestão financeira. O mais importante é garantir que os dados estejam organizados, atualizados e reflitam a realidade do negócio.

Embora planilhas de balanço patrimonial ajudem no controle inicial, elas exigem atenção redobrada para evitar erros de cálculo e inconsistências ao longo do tempo.

Para quem prefere entender o formato, veja abaixo um exemplo simples e resumido de balanço patrimonial:

Nesse exemplo, o patrimônio líquido representa a diferença entre o total de ativos e o total de passivos, mostrando quanto a empresa realmente possui.

Como o ERP da Conta Azul facilita esse processo

O uso de um ERP como a Conta Azul torna a montagem do balanço patrimonial mais prática e confiável. O sistema centraliza as informações financeiras e organiza os dados automaticamente.

Com os lançamentos registrados no dia a dia, o balanço patrimonial pode ser gerado com mais agilidade, reduzindo erros manuais e retrabalho.

Além disso, o ERP facilita a visualização dos números e o acompanhamento da saúde financeira da empresa, apoiando decisões mais seguras e estratégicas.

Balanço patrimonial com a Conta Azul

Organizar as informações financeiras da empresa pode ser mais simples quando os dados estão centralizados e atualizados. Isso facilita o controle e reduz erros na gestão do negócio.

Com a Conta Azul, o dia a dia financeiro fica mais prático. O sistema ERP ajuda a registrar movimentações, acompanhar números importantes e manter tudo organizado em um único lugar.

Essa organização traz mais segurança para analisar os resultados e apoiar decisões importantes da empresa, com mais clareza e previsibilidade.

Se você quer mais facilidade para cuidar das finanças e gerar relatórios com agilidade, experimente grátis a Conta Azul. O ERP apoia a gestão financeira e simplifica a análise do balanço patrimonial do seu negócio.

Perguntas frequentes sobre balanço patrimonial

Quem é obrigado a fazer balanço patrimonial?

Todas as empresas devem manter o balanço patrimonial para fins contábeis e fiscais. A obrigatoriedade e o nível de detalhamento podem variar conforme o porte e o regime tributário do negócio.

Qual a diferença entre balanço patrimonial e DRE?

O balanço patrimonial mostra a situação financeira da empresa em um determinado momento. Já a DRE apresenta o resultado das operações em um período, indicando se houve lucro ou prejuízo.

Com que frequência devo atualizar o balanço patrimonial?

O balanço patrimonial deve ser atualizado pelo menos uma vez por ano. No entanto, muitas empresas optam por acompanhá-lo mensalmente para ter mais controle financeiro e apoiar a tomada de decisão.